법인전환 시기 12월 vs 1월 — 종소세 350만원·성실신고 3년이 갈립니다 (2026)

📌 결론부터 — 30초 요약

"법인전환 시기, 연말에 할까요 연초에 할까요?" 답은 "한 달 차이로 세금 네 군데가 움직이니, 내 숫자로 따져 보고 고르세요"입니다. 인터넷에는 "1월이 무조건 유리하다"는 글이 많은데, 반만 맞아요.

날짜 하나로 갈리는 세금 4가지

① 종합소득세 — 12월 1일에 넘기면 12월 이익이 개인 누진세율에서 빠집니다. 월 이익 1,000만원 가정이면 개인 소득세가 350만원 줄어요(소득세법 제55조).

② 법인세 — 12월 법인은 1개월짜리 첫 사업연도가 생겨 신고가 한 번 더 있고, 다음 해 8월 중간예납이 따라옵니다. 1월 법인은 2027년이 첫 사업연도라 중간예납이 없어요(법인세법 제63조).

③ 성실신고확인 — 전환 법인의 성실신고 대상 여부는 설립일이 속하는 연도 또는 직전 연도의 개인 매출로 판정합니다. 날짜가 판정 연도를 바꿔요(법인세법 시행령 제97조의4 제4항).

④ 부가가치세 — 개인 마지막 부가세 기한이 폐업일에 따라 12월 25일(2026년엔 공휴일이라 12월 28일), 1월 25일, 2월 25일로 달라집니다(부가가치세법 제49조).

반대로 법인세율·취득세 50% 감면·양도세 이월과세는 12월이든 1월이든 똑같습니다.

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👤 이런 고민, 익숙하시죠?

"법인전환은 하기로 했어요. 그런데 세무서 사람도, 인터넷도 '1월 1일에 하는 게 깔끔하다'고 하더라고요. 근데 올해 이익이 많아서 12월이라도 빨리 넘기고 싶어요. 한 달 차이가 그렇게 큰가요?"

연말이 다가오면 대표님들이 정말 많이 하시는 질문이에요. 저도 처음엔 "날짜야 등기 잡히는 날 하면 되지" 하고 가볍게 봤습니다. 그런데 조문을 하나씩 대조해 보니, 날짜는 등기 일정이 아니라 세금 설계였어요.

이 글은 같은 사업장이 2026년 12월 1일에 전환하는 경우와 2027년 1월 4일에 전환하는 경우를 나란히 놓고, 네 가지 세금이 어떻게 달라지는지 숫자로 보여 드립니다. 읽고 나면 "우리는 어느 쪽인지" 최소한 방향은 잡으실 수 있어요.

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📖 시작하기 전에 — 용어 5개 풀어보기

🎯 이 다섯 개만 잡고 가시면 아래 비교표가 바로 읽힙니다.

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1. 법인전환 시기 12월 vs 1월, 무엇이 달라지나? — 한 장 비교

핵심: 법인전환 시기를 한 달만 옮겨도 어느 해 매출·이익이 어느 세금 바구니에 담기는지가 바뀝니다. 아래는 설명을 위한 가정 숫자예요.

• 도소매업 개인사업자, 2026년 매달 매출 1억3천만원·이익 1,000만원으로 일정
• 2025년 매출 13억원
• 이해를 돕기 위해 사업소득 과세표준 = 이익으로 단순화(공제·감면·지방소득세 제외)

📝 쉽게 말하면

이사 날짜를 정하는 것과 비슷해요. 말일에 나가느냐 다음 달 초에 나가느냐로 관리비 정산 기간, 전입신고 날짜, 공과금 고지서가 오는 주소가 전부 달라지죠. 법인전환도 같습니다. 날짜가 정해지는 순간 개인 장부가 닫히는 날과 법인 장부가 열리는 날이 정해지고, 거기에 붙는 세금이 줄줄이 따라와요.

💡 작년에 만난 유통업 대표님도 "등기만 빨리 하면 되는 줄 알았다"고 하셨어요. 날짜를 먼저 정하고 등기를 맞추는 순서가 맞습니다.

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2. 종합소득세 — 12월 이익은 누구 바구니에 담기나?

🎯 한 줄 요약

12월에 넘기면 12월 이익이 개인 누진세율에서 빠지고 법인세로 갑니다. 이익이 큰 사업장일수록 차이가 커져요.

개인 소득세의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지입니다(소득세법 제5조 제1항). 폐업했다고 과세기간이 짧아지지는 않아요(예외는 사망·출국뿐). 대신 폐업일 이후 이익은 애초에 개인 것이 아니게 됩니다.

2-1. 숫자로 보면

개인 소득세만 보면 350만원, 법인세 100만원을 더해도 합계 250만원 차이입니다. 세율표는 소득세법 제55조 제1항, 신고는 다음 해 5월 31일까지예요. 성실신고확인대상사업자로 확인서를 내면 6월 30일까지입니다(소득세법 제70조의2 제2항).

2-2. 주의 — 법인에 남은 돈은 아직 대표님 돈이 아닙니다

여기서 "와, 250만원 아꼈다"로 끝내면 안 돼요. 12월 이익 1,000만원은 법인 통장에 있습니다. 대표님이 꺼내 쓰려면 급여나 배당으로 받아야 하고, 그때 다시 세금이 붙어요. 비유하자면 금고를 개인 방에서 회사 사무실로 옮긴 것이지, 금고 속 돈이 공짜가 된 건 아닙니다.

💬 대표님들이 가장 많이 놓치는 부분이 이거예요. "법인세가 싸다"와 "내 손에 남는 돈이 많다"는 다른 이야기입니다.

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3. 법인세 — 1개월짜리 첫 사업연도, 무엇이 따라오나?

🎯 한 줄 요약

12월 법인은 1개월짜리 첫 사업연도가 하나 더 생깁니다. 그 대가로 신고 1번, 다음 해 8월 중간예납이 따라와요.

법인의 최초 사업연도는 설립등기일에 시작합니다(법인세법 시행령 제4조 제1항 제1호). 12월 1일에 등기하고 결산일을 12월 31일로 정하면, 2026년 12월 한 달이 첫 사업연도가 됩니다.

3-1. 한 달짜리라도 법인세 신고는 합니다

법인세 신고기한은 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월이고, 법인세법 제60조의2 제1항 본문에 따라 성실신고확인서를 제출하는 법인은 4개월입니다(법인세법 제60조 제1항). 12월 결산이면 2027년 3월 31일, 성실신고확인서를 내는 법인이면 4월 30일까지예요. 소득이 없거나 적자여도 신고 의무는 그대로입니다(같은 조 제3항).

3-2. 2억원 구간도 12분의 1로 줄어듭니다

사업연도가 1년이 안 되면 법인세를 그대로 계산하지 않아요. 과세표준을 월수로 나눠 12를 곱해 1년치로 늘린 뒤 세율을 적용하고, 나온 세액에 다시 월수/12를 곱합니다(법인세법 제55조 제2항). 1개월 미만 일수는 1개월로 셉니다(법인세법 시행령 제92조).

• 12월 이익 1,000만원 → 1억2천만원으로 환산 → 10% = 1,200만원 → × 1/12 = 100만원
• 만약 12월 이익이 5,000만원이었다면 → 6억원으로 환산 → 2천만원 + 4억원 × 20% = 1억원 → × 1/12 = 약 833만원

5,000만원에 10%를 그냥 곱하면 500만원인데, 실제로는 약 833만원이에요. 1개월짜리 사업연도에서 10% 구간은 2억원의 12분의 1, 약 1,667만원까지만 쓸 수 있다는 뜻입니다. 이익이 몰리는 달에 1개월 사업연도를 만들면 생각보다 세율이 빨리 올라가요.

3-3. 다음 해 8월 중간예납이 생깁니다

중간예납은 새로 설립된 법인의 최초 사업연도에는 없습니다(법인세법 제63조 제1항). 그런데 12월 법인은 2026년 12월이 최초 사업연도라서, 2027년은 두 번째 사업연도가 돼요. 중간예납 대상입니다.

직전 사업연도 산출세액으로 계산하면 (직전 산출세액 − 감면세액 − 원천징수세액 − 수시부과세액) × 6 ÷ 직전 사업연도 개월 수입니다(법인세법 제63조의2 제1항 제1호). 직전 사업연도가 1개월이면 분모가 1이에요.

• 빼는 항목이 모두 0이라고 가정하면 2026년 12월 법인세 100만원 × 6 ÷ 1 = 600만원, 2027년 8월 31일까지 납부(중간예납기간 종료 후 2개월, 제63조 제2항·제3항)

한 달치 세금이 6개월치로 부풀려지는 셈이에요. 이 금액이 부담스럽다면 2027년 상반기 실적으로 가결산해 계산하는 방법을 고를 수 있습니다(제63조의2 제1항 제2호). 직전 사업연도 중소기업으로 제1호 방식 계산액이 50만원 미만이면 중간예납 의무 자체가 없어요(제63조 제1항 제2호).

1월 4일 법인은 2027년이 최초 사업연도라 2027년 중간예납이 없습니다. 첫해 여름 자금 계획이 훨씬 단순해요.

💡 "법인 첫해 8월에 웬 고지서냐"며 놀라시는 분들, 대부분 연말에 등기하신 분들입니다.

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4. 성실신고확인 — 날짜가 판정 연도를 바꾼다

🎯 한 줄 요약

전환 법인의 성실신고 대상 여부는 "설립일이 속하는 연도 또는 직전 연도"의 개인 매출로 정합니다. 12월이냐 1월이냐로 보는 연도가 달라져요.

4-1. 조문이 보는 연도

법인세법 제60조의2 제1항 제2호는 성실신고확인대상 개인사업자가 현물출자나 사업 양도·양수 등으로 법인전환하면, 그 법인도 성실신고확인서를 내라고 정합니다. 기간은 "사업연도 종료일 현재 법인으로 전환한 후 3년 이내의 내국법인으로 한정"이에요.

그럼 개인이 성실신고 대상이었는지는 언제 기준으로 볼까요? 법인세법 시행령 제97조의4 제4항이 "해당 내국법인의 설립일이 속하는 연도 또는 직전 연도"라고 답합니다.

개인 기준은 업종별 해당 과세기간 수입금액이에요. 도소매업 등 15억원, 제조업·음식점업 등 7억5천만원, 전문서비스·부동산임대업 등 5억원 이상입니다(소득세법 시행령 제133조 제1항). 같은 항에 1년치로 환산하라는 문구는 없습니다.

4-2. 가정 숫자에 대입하면

같은 사업장인데 한 달 차이로 결과가 완전히 갈렸죠. 15억원 문턱 근처에서 연말을 맞는 사업장이라면 날짜를 정하기 전에 반드시 매출부터 계산해야 하는 이유입니다. 반대로 2025년 매출이 이미 15억원을 넘었다면 12월로 당겨도 판정은 바뀌지 않아요.

4-3. 대상이라면 "3년"은 이렇게 셉니다

기준은 사업연도 종료일 현재 전환 후 3년 이내입니다. 가정 예시에서 두 법인이 모두 대상이라고 해 보면요.

• 12월 1일 전환: 2026.12.31(전환 후 1개월)·2027.12.31·2028.12.31 사업연도까지 3번. 2029.12.31은 3년 1개월이라 빠집니다. 첫 번째가 1개월짜리 사업연도라 확인 대상 기간이 실질적으로 25개월이에요.
• 1월 4일 전환: 2027·2028·2029 사업연도 3번입니다. 2027년 첫 사업연도는 1월 4일부터 12월 31일까지(설립등기일부터 시작, 법인세법 시행령 제4조)라 12개월보다 조금 짧고, 2028·2029년은 12개월입니다.

📝 쉽게 말하면

성실신고확인은 "요주의 차량" 스티커 같아요. 스티커를 붙일지는 전환한 해와 그 전해의 주행 기록(매출)으로 정하고, 붙으면 3번의 정기 점검을 받습니다. 12월 전환은 첫 점검이 한 달짜리라 짧게 끝나는 셈이죠.

다만 오해는 없으셨으면 해요. 성실신고확인은 비용이 들지만 장부를 한 번 더 검증받는 장치이기도 합니다. 성실신고를 피하려고 날짜를 고르는 설계는 권하지 않아요. 날짜가 판정에 영향을 준다는 사실을 알고, 다른 세 가지 세금과 함께 저울질하시라는 뜻입니다.

💡 작년에 만난 도소매업 대표님도 매출이 15억원 언저리였는데, 이 조문을 보시고 "날짜만 바꿔도 판정이 달라지느냐"며 한참 표를 들여다보셨어요.

🎯 우리 사업장은 12월이 나을까, 1월이 나을까?

2025·2026년 매출, 월별 이익, 업종만 알려 주시면 성실신고 판정 연도와 중간예납 부담까지 날짜별로 검토 순서를 정리해 드립니다. 실제 신고·세액 계산이 필요한 부분은 제휴 세무사를 연결해 드려요. 연말 등기 일정이 11월부터 몰리기 때문에, 지금 비교해 두셔야 선택지가 남습니다.

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5. 부가가치세 — 개인 마지막 신고는 언제인가?

🎯 한 줄 요약

폐업일이 속한 달의 다음 달 25일이 개인 마지막 부가세 기한입니다. 11월 말에 닫으면 12월 25일(2026년엔 12월 28일), 12월 31일에 닫으면 1월 25일이에요.

사업자가 폐업하면 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지로 끝나고(부가가치세법 제5조 제3항), 신고는 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일 이내입니다(부가가치세법 제49조 제1항). 폐업일은 그 사업을 실질적으로 폐업하는 날이에요(부가가치세법 시행령 제7조 제1항 제3호).

기한 날짜가 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조 제1항). 2026년 12월 25일은 성탄절(금)이고 이어서 주말이라 실제 기한은 12월 28일(월), 2027년 4월 25일은 일요일이라 4월 26일(월)이에요.

12월 전환은 12월 말과 1월 25일에 연달아 부가세를 냅니다. 연말 보너스·퇴직금·임대료가 몰리는 시기라 자금 계획이 빠듯해져요. 1월 전환도 폐업일이 1월로 넘어가면 2월 25일에 한 번 더 신고해야 합니다. 법인 쪽은 최초 과세기간이 사업 개시일부터 그날이 속하는 과세기간 종료일까지라(부가가치세법 제5조 제2항), 12월 1일 개시 법인은 12.1~12.31이 첫 과세기간이고 1월 25일에 확정신고합니다(제49조 제1항). 1월 개시 법인은 최초 예정신고기간을 사업 개시일부터 셉니다(부가가치세법 제48조 제1항).

💡 12월에 전환하신 대표님들이 가장 많이 하시는 말이 "부가세를 두 달 연속 낼 줄 몰랐다"예요. 1월 전환을 고르셨다면 개인 폐업일을 12월 31일로 맞추는 것만으로 부가세 신고 한 번을 줄일 수 있어요.

📋 폐업 확정신고를 놓쳤을 때 가산세 이야기는 법인전환 후 부가세 두 번? 폐업 확정신고 놓치면 가산세에서 다뤘습니다.

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6. 법인전환 시기와 상관없이 똑같은 것 3가지

연말에 서두르게 만드는 단골 이유가 "혜택이 끝나기 전에"인데요, 12월과 1월 사이에는 아래 세 가지가 달라지지 않습니다.

1. 법인세율 — 2026년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 10%(2억원 이하)·20%·22%·25%가 적용됩니다(법인세법 제55조 제1항, 부칙<제21217호> 제5조). 12월 1일 개시든 1월 4일 개시든 같은 표예요. 2026년 9월 1일 확정된 2026년 세제개편 정부안에도 이 세율표를 바꾸는 항목은 없습니다. 단 ① 지배주주등(발행주식의 1% 이상을 가진 주주로서 특수관계인과 합친 지분이 가장 많은 주주와 그 특수관계인, 법인세법 시행령 제43조 제7항·제8항)의 지분 합계가 50%를 넘고 ② 부동산 임대업이 주업이거나 임대료·이자·배당이 매출의 절반 이상이며 ③ 상시근로자가 5명 미만(최대주주와 그 친족인 근로자 등은 빼고 셉니다)인 법인은 20%부터 시작하는 별도 표를 씁니다. 셋 중 하나라도 빠지면 일반 표 그대로예요(법인세법 시행령 제42조 제2항·제4항).
2. 취득세 50% 감면 — 법인전환으로 2027년 12월 31일까지 취득하는 사업용 고정자산에 적용됩니다(부동산 임대·공급업 제외, 지방세특례제한법 제57조의2 제4항). 12월이든 1월이든 기한 안이에요.
3. 양도소득세 이월과세 — 요건(순자산가액 이상 출자, 사업양수도 방식이면 법인설립일부터 3개월 이내 포괄 양도)과 5년 사후관리가 똑같습니다(조세특례제한법 제32조, 시행령 제29조 제2항·제5항).

💬 "올해 안 하면 혜택이 없어진다"는 말을 들으셨다면, 어떤 혜택의 어떤 조문 기한인지 한 번만 되물어 보세요.

📋 취득세 감면 사후관리는 법인전환 취득세 감면 50%, 5년 안에 이것 하면 도로 토해냅니다에 정리해 두었습니다.

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7. 우리 사업장은 어느 쪽? — 법인전환 시기 의사결정 가이드

7-1. 조건별 권장

7-2. 셀프 체크리스트

• [ ] 2025년·2026년(예상) 개인 매출이 업종별 성실신고 기준과 얼마나 떨어져 있나
• [ ] 2026년 개인 과세표준이 어느 세율 구간에 걸리나
• [ ] 12월 한 달 이익은 평소보다 많은가
• [ ] 12월 말·1월 25일 부가세와 2027년 8월 중간예납을 낼 현금이 있나
• [ ] 개인 폐업일과 법인 사업 개시일을 하루 차이로 맞췄나
• [ ] 이월과세를 받는다면 순자산가액 이상 자본금, 양수도 3개월 기한을 지키나

→ 첫 항목에서 "가깝다"가 나오면 날짜를 정하기 전에 숫자부터 확인하세요. 자금 여유와 장부 단순화, 1월 쪽 이유 두 가지가 모두 해당하면 1월이 무난합니다.

7-3. 12월 등기 + 1월 1일 양수도는 어떤가요?

"법인은 12월에 세워 두고, 사업은 1월 1일에 넘기면 둘 다 잡는 것 아니냐"는 질문도 많아요. 사업양수도 방식은 법인설립일부터 3개월 이내에 포괄 양도하면 되니(조세특례제한법 시행령 제29조 제2항) 일정상으로는 가능합니다. 대신 세 가지를 같이 보셔야 해요.

• 법인 첫 사업연도는 설립등기일부터라, 매출이 없는 12월 사업연도도 법인세 신고를 합니다(법인세법 제60조 제3항).
• 성실신고 판정 연도는 설립일 기준이라 2026·2025년이 됩니다. 이 경우 2026년 개인 매출은 12개월치예요.
• 개인은 12월 31일까지 사업을 하므로, 2장의 종소세 차이는 생기지 않습니다.

📘 보너스 자료 — 위 체크리스트와 날짜별 신고 달력을 법인전환 준비 체크리스트로 받아 보세요.

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🚨 혼자 결정하지 마시고, 한 번만 물어보세요

📌 글의 한계 — 이 글의 숫자는 이익·매출이 매달 같다는 가정입니다. 실제 결과는 ① 월별 매출의 계절성 ② 업종 겸영 여부(성실신고 기준 환산) ③ 부동산 포함 여부와 이월과세 ④ 대표 급여·가족 인건비 설계에 따라 방향 자체가 뒤집힐 수 있어요. 글만 보고 등기 날짜를 정하시면 안 되는 이유입니다.

혼자 정하면 위험한 이유가 셋 있습니다.

첫째, 날짜는 되돌릴 수 없습니다. 등기일과 폐업일이 한 번 찍히면 판정 연도, 사업연도, 신고 기한이 전부 고정돼요.

둘째, 네 가지 세금이 서로 반대 방향으로 움직입니다. 종소세는 12월이 유리해도 중간예납·부가세 자금은 1월이 편할 수 있어요. 한 가지만 보고 정하면 다른 쪽에서 손해가 납니다.

셋째, 신고와 세액 확정은 세무사의 일입니다. 저희는 대표님 숫자로 날짜별 시나리오를 정리해 드리고, 신고·세무 대리는 제휴 세무사, 등기는 제휴 법무사를 연결해 드려요.

📞 15분 전화 상담(무료) — 010-3709-5785 (문자·카톡 가능). 2025년 매출과 올해 월별 매출만 준비해 주시면 "우리는 어느 쪽에 가까운지" 검토 순서를 정리해 드립니다. 11월에 들어서면 연내 등기 일정이 빠듯해지니 10월 안에 한 번 비교해 보시길 권해요.

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🔗 함께 보면 좋은 3가지

후속 1. 연내에 끝내려면 지금 무엇부터?

등기 자체는 며칠이지만 자산 명의 이전·인허가·거래처 정리까지 하면 몇 달이 걸립니다. 📋 법인전환, 며칠이나 걸릴까? 올해 안에 끝내려면 언제 시작해야 하나에서 단계별 기간을 정리했어요.

후속 2. 중간예납을 놓치면?

8월 31일을 넘기면 납부지연 가산세가 하루 단위로 붙습니다. 📋 법인세 중간예납 가산세 — 8/31 놓쳤다면에서 계산법을 다뤘습니다.

후속 3. 성실신고 대상이 된 개인은?

성실신고 대상이 됐다는 건 법인전환 손익을 계산할 시점이라는 신호이기도 해요. 📋 성실신고 대상이 됐다면 지금이 법인전환 계산할 타이밍을 함께 보세요.

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❓ 자주 묻는 질문

Q1. 법인전환은 1월 1일에 하는 게 무조건 유리한가요?

법인전환은 1월 1일이 무조건 유리하지 않습니다. 월 이익 1,000만원 가정이면 12월 1일 전환 때 개인 소득세가 350만원 줄어요. 성실신고 판정 연도와 중간예납이 달라지니 내 매출로 비교하세요.

Q2. 12월에 전환하면 법인세 신고를 한 번 더 하나요?

네, 12월에 등기한 법인은 12월 한 달이 첫 사업연도라 법인세 신고를 한 번 더 합니다. 소득이 없어도 2027년 3월 31일까지, 성실신고확인 법인은 4월 30일까지예요(법인세법 제60조·제60조의2).

Q3. 법인 첫해에 중간예납이 나오나요?

최초 사업연도에는 없습니다(법인세법 제63조 제1항). 12월 법인은 2027년이 두 번째 사업연도라 8월 31일까지 대상이에요. 직전 사업연도 중소기업이고 계산액이 50만원 미만이면 의무가 없습니다.

Q4. 개인 마지막 부가세는 언제 신고하나요?

폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지입니다(부가가치세법 제49조 제1항). 11월 30일 폐업이면 12월 25일(2026년엔 휴일이 이어져 12월 28일), 12월 31일 폐업이면 1월 25일이에요.

Q5. 연말에 서두르지 않으면 취득세 감면을 못 받나요?

연말에 서두르지 않아도 법인전환 취득세 감면은 받을 수 있습니다. 50% 경감은 2027년 12월 31일까지 취득하는 사업용 고정자산에 적용돼요(지방세특례제한법 제57조의2 제4항, 부동산 임대·공급업 제외).

Q6. 전환 법인의 성실신고확인은 어느 해 매출로 판정하나요?

법인 설립일이 속하는 연도 또는 직전 연도에 개인이 성실신고 대상이었는지로 봅니다(법인세법 시행령 제97조의4 제4항). 기준은 그해 수입금액, 도소매업이면 15억원 등입니다(소득세법 시행령 제133조).

Q7. 성실신고 "3년"은 어떻게 세나요?

사업연도 종료일 현재 법인으로 전환한 후 3년 이내인 사업연도가 대상입니다(법인세법 제60조의2 제1항 제2호). 12월 1일 전환이면 2026·2027·2028 사업연도(첫해는 1개월), 1월 4일 전환이면 2027·2028·2029 사업연도가 해당해요.

Q8. 1개월짜리 사업연도의 법인세는 어떻게 계산하나요?

과세표준을 월수로 나눠 12를 곱한 금액에 세율을 적용하고, 그 세액에 월수/12를 곱합니다(법인세법 제55조 제2항). 1개월 미만 일수는 1개월로 봅니다(시행령 제92조). 그래서 10% 구간은 2억원의 12분의 1인 약 1,667만원까지만 적용돼요.

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오늘 정리하면요

• 법인전환 시기는 등기 일정이 아니라 세금 설계입니다.
• 12월 전환은 12월 이익을 개인 누진세율에서 빼는 대신, 1개월 사업연도·다음 해 중간예납·12월 말 부가세가 따라옵니다.
• 1월 전환은 장부가 깔끔하고 첫해 중간예납이 없지만, 개인 12개월 매출이 성실신고 판정에 그대로 들어갑니다.
• 법인세율·취득세 감면·이월과세는 12월이든 1월이든 같습니다. "올해 안 하면 끝"이라는 말은 조문 기한부터 확인하세요.

매년 10월이 되면 "올해 전환할지, 한다면 며칠로 할지"를 한 번 계산해 보는 습관을 권해 드려요. 날짜 하나에 세 해치 신고 일정이 걸려 있으니까요.

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✍️ 저자 소개

이상수 — 엘비즈파트너스 대표이사

• ISO 3종 국제선임심사원
• AI 활용마스터 1급
• 저서: 「잘되는 회사는 분명 특별한 이유가 있다」, 「경영컨설팅은 끝났다」
• 문의: lbiz-partners.com / 010-3709-5785

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엘비즈파트너스는 세무·노무·법무·재무 지식을 바탕으로 AI를 활용해 경영자문을 하는 경영 컨설팅 회사입니다. 법인세·소득세·부가세 신고와 세무 대리는 세무사·세무법인·회계법인의 고유 업무이고, 법인 설립등기는 법무사의 업무이며, 저희는 제휴 전문가를 연결해 드립니다.

본 글은 일반적인 제도 안내이며 개별 사안에 대한 세무 자문이나 신고 대리가 아닙니다. 2026년 10월 5일 기준 현행 법령(소득세법 제5조·제55조·제70조·제70조의2, 동법 시행령 제133조, 법인세법 제55조·제60조·제60조의2·제63조·제63조의2, 동법 시행령 제4조·제42조·제43조·제92조·제97조의4, 부가가치세법 제5조·제48조·제49조, 동법 시행령 제7조, 국세기본법 제5조, 조세특례제한법 제32조, 동법 시행령 제29조, 지방세특례제한법 제57조의2)을 근거로 작성되었습니다. 계산 예시는 설명을 위한 가정이며, 실제 세액은 매출·이익 구조와 업종에 따라 달라지므로 의사결정 전 세무 전문가 상담을 권장드립니다.