법인전환 후 세무 일정 12개월 — 신설법인 8월 중간예납은 없고 4월 부가세는 직접 (2027)
2027년 1월 설립등기하고 1~3월에 개업한 신설법인은 첫 사업연도 8월 중간예납이 없고 4월 26일 부가세 예정신고를 직접 합니다. 간이지급명세서부터 첫 법인세 신고까지 법인전환 후 세무 일정 12개월(2026년 11월 10일 기준).
📌 법인전환 후 세무 일정, 첫 12개월에 무엇이 오나요? — 30초 요약
2027년 1월 설립등기하고 1~3월에 개업한 12월 결산 신설법인(부가세 일반과세자, 직원 있음 가정)이라면, 첫해에 놓치기 쉬운 것은 두 가지입니다. 첫 사업연도 8월 31일 법인세 중간예납은 없고, 4월 26일 부가세 예정신고는 직접 해야 합니다. 중간예납은 「합병이나 분할에 의하지 아니하고 새로 설립된 법인의 최초 사업연도」를 빼 주기 때문이고(법인세법 제63조 제1항), 예정신고는 1~3월에 개업한 법인은 직전 과세기간 공급가액이 없어 예정고지 대상이 아니기 때문이에요(부가가치세법 제48조 제1항, 국세청 국세상담센터 안내).
- 매월 10일: 전달에 뗀 원천세 신고·납부, 4대보험료 납부
- 매월 말일: 2027년 1월 이후 지급한 상용근로자 근로소득·원천징수대상 사업소득은 지급한 달의 다음 달 말일까지 간이지급명세서 제출
- 부가세 일정은 연 4차례 확인: 2027년 4월 26일(예정), 7월 26일(확정), 10월 25일(예정신고·예정고지 납부 또는 의무 없음), 2028년 1월 25일(화, 확정). 10월은 고지세액이 50만원 미만이면 고지와 예정신고 의무가 없을 수 있어요
- 첫 법인세 신고: 2028년 3월 31일(성실신고확인서를 내는 법인은 4개월 기한인 4월 30일이 일요일, 5월 1일 노동절, 5월 2일 부처님 오신 날이라 2028년 5월 3일(수))
- 둘째 해 중간예납: 납부 의무가 있으면 2028년 8월 31일까지. 직전 사업연도 중소기업으로서 직전 사업연도 기준 계산액이 50만원 미만이면 납부 의무가 없습니다
- 이 글의 법령·안내는 2026년 11월 10일 기준 원문으로 확인했습니다
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👤 "법인 만들고 나면 세금 신고가 몇 번이나 와요?"
1월 전환을 준비하시는 대표님들께 가장 많이 듣는 질문이에요. 개인사업자 때는 부가세 두 번, 종합소득세 한 번이면 1년이 끝났는데 법인은 달력이 훨씬 빽빽해 보이거든요.
법인전환 후 세무 일정을 결론부터 말씀드리면, 매월 원천세·보험료와 간이지급명세서 같은 월별 일정을 챙기고, 부가세는 예정·확정 시기마다 신고나 납부 여부를 살피며, 법인세는 원칙적으로 다음 해 3월(성실신고확인서 제출 시 4개월 기한)에 신고합니다. 여기에 첫해에만 생기는 일(설립신고·4대보험 성립신고·개인사업자 마무리 신고)과 첫해에는 없는 일(중간예납)이 겹쳐요. 이 글은 딱 하나만 답합니다. "1월에 전환한 법인은 첫 12개월 동안 언제 무엇을 신고하나?" 전환 '전' 준비 일정은 1월 1일 법인전환 거꾸로 일정표에 따로 정리해 두었어요.
📖 시작하기 전에 — 용어 여섯 개
| 용어 | 쉽게 말하면 |
|---|---|
| 사업연도 | 법인세를 계산하는 1년 단위 기간. 첫 사업연도는 설립등기일부터 시작해요(법인세법 시행령 제4조 제1항 제1호). 1월 중순에 등기했다면 첫 사업연도는 그날부터 12월 31일까지 |
| 원천세 | 직원 월급이나 3.3% 외주비를 줄 때 회사가 미리 떼어 두었다가 대신 내는 세금 |
| 예정신고 / 예정고지 | 부가세를 6개월마다 한 번에 내지 않고 중간(3개월 시점)에 한 번 더 정리하는 것. 직접 계산해 내면 예정신고, 세무서가 금액을 정해 고지서를 보내면 예정고지 |
| 중간예납 | 법인세를 다음 해에 한꺼번에 내지 않도록 사업연도 중간(8월)에 미리 일부를 내는 것 |
| 성실신고확인서 | 세무사 등이 장부를 확인했다는 확인서. 내야 하는 법인은 법인세 신고기한이 한 달 늘어요 |
| 반기납부 | 직원 20명 이하 등 요건을 갖춰 승인을 받으면 원천세를 매달이 아니라 6개월에 한 번 내는 제도 |
1. 법인전환 후 세무 일정, 12개월 달력은 어떻게 생겼나요?
2027년 1월 설립등기하고 1~3월에 개업한 12월 결산·일반과세 신설법인(직원 있음 가정)은 매월 원천세·4대보험료와 간이지급명세서, 연 4차례 부가세 일정(2027년 4월 26일·7월 26일·10월 25일, 2028년 1월 25일), 2028년 3월 31일 첫 법인세 신고(성실신고확인서 제출 시 4개월 기한)가 뼈대이고, 2027년 첫 사업연도 8월 중간예납은 없습니다. 전체 일정은 아래 표 한 장으로 정리됩니다. 국세 신고·납부 기한이 토요일·일요일·공휴일 또는 노동절이면 그다음 날로 미뤄지고, 그날도 해당 휴일이면 휴일이 아닌 첫날까지 순차적으로 미뤄집니다(국세기본법 제5조 제1항). 표의 2027년 날짜는 그 규정을 반영했어요.
| 시기 | 법인 쪽 할 일 | 근거 |
|---|---|---|
| 2027년 1월(설립 직후) | 사업자등록(사업 개시일부터 20일 이내, 1~3월 개업 시 해당 개시일 기준), 4대보험 사업장 신고 | 부가가치세법 제8조, 2절 표 |
| 설립등기일부터 2개월 | 법인 설립신고(사업자등록을 했으면 한 것으로 봄) | 법인세법 제109조 제1항 |
| 매월 | 10일까지 전달 원천세 신고·납부와 4대보험료 납부, 지급한 달의 다음 달 말일까지 상용근로소득·원천징수대상 사업소득 간이지급명세서 제출 | 소득세법 제128조 제1항, 제164조의3 제1항 |
| 2027년 4월 26일(월) | 부가세 제1기 예정신고·납부(사업 개시일부터 3월 31일까지, 개시 전 사업자등록을 신청했다면 신청일부터) | 부가가치세법 제48조 제1항, 4월 25일이 일요일 |
| 2027년 6월 | (원하면) 원천세 반기납부 신청 — 하반기분부터 | 소득세법 시행령 제186조 제3항 |
| 2027년 7월 26일(월) | 부가세 제1기 확정신고(4~6월분) | 부가가치세법 제49조 제1항, 7월 25일이 일요일 |
| 2027년 8월 31일 | 법인세 중간예납 없음(새로 설립된 법인의 최초 사업연도) | 법인세법 제63조 제1항 |
| 2027년 10월 25일(월) | 부가세 제2기 예정신고·예정고지 납부 또는 고지·신고 의무 없음(3절) | 부가가치세법 제48조 |
| 2027년 12월 31일 | 첫 사업연도 종료 | 정관상 사업연도 1.1~12.31 가정 |
| 2028년 1월 25일(화) | 부가세 제2기 확정신고 — 2028년 설날이 1월 27일이라 설 연휴(1월 26~28일) 전날이고 기한이 미뤄지지 않음 | 부가가치세법 제49조 제1항, 관공서의 공휴일에 관한 규정 제2조, 한국천문연구원 음양력 변환 |
| 2028년 2월분 급여 지급 때 | 직원 연말정산 | 소득세법 제137조 제1항 |
| 2028년 3월 10일(금) | 근로소득·퇴직소득·사업소득 지급명세서 제출 | 소득세법 제164조 제1항 |
| 2028년 3월 31일(금) | 첫 법인세 신고·납부(성실신고확인서 제출 법인은 4개월) | 법인세법 제60조 제1항 |
| 2028년 4월 말 | 법인지방소득세 신고·납부(성실신고확인서 제출 법인은 5개월) | 지방세법 제103조의23 제1항 |
| 2028년 8월 31일(목) | 둘째 해 중간예납 납부기한(의무가 있는 경우) | 법인세법 제63조 제1항 제2호·제2항·제3항 |
📝 쉽게 말하면
법인전환 후 세무 일정은 매월 원천세·보험료와 지급자료를 확인하고, 부가세 예정·확정 시기와 법인세 신고를 따로 챙기는 방식으로 정리하시면 됩니다. 매달 10일은 월급날 다음 숙제(원천세·보험료), 매달 말일은 간이지급명세서, 분기 끝난 뒤 25일 무렵은 부가세 확인, 3월 말은 법인세예요. 첫해에는 여기서 8월 중간예납 한 칸이 빠집니다.
💡 대표님들이 가장 많이 놓치는 부분이 "고지서가 안 왔으니 낼 게 없다"는 생각이에요. 1~3월에 개업한 신설법인은 첫 4월에 예정고지 대상이 아니므로 직접 예정신고해야 합니다.
💳 매월 10일에는 무엇을 내나요? — 원천세와 4대보험료
직원에게 급여를 주는 법인은 매월 10일에 전달 원천세를 신고·납부하고 4대보험료를 냅니다. 원천세는 「그 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지」 납부하고(소득세법 제128조 제1항), 건강보험료·연금보험료·고용산재 월별보험료도 모두 다음 달 10일까지예요(국민건강보험법 제78조 제1항, 국민연금법 제89조 제1항, 징수법 제16조의7 제1항). 1월에 첫 급여를 줬다면 첫 원천세 기한은 2027년 2월 10일(수)입니다. "직원이 한 명뿐인데 매달 신고해야 하냐"는 질문을 자주 받는데, 인원과 상관없이 급여를 주고 세금을 뗐다면 다음 달 10일 신고가 원칙이에요.
간이지급명세서도 매달 챙기세요. 2027년 1월 1일 이후 상용근로자(일용근로자가 아닌 근로자)에게 지급하는 근로소득은 원칙적으로 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 간이지급명세서를 냅니다. 국세청은 「'27.1월 지급분부터 매월 제출(현 매 반기)」이라고 안내해요(국세청 간이지급명세서 안내). 3.3%를 떼는 원천징수대상 사업소득(외주 대가 등)을 줬을 때도 지급한 달의 다음 달 말일까지 간이지급명세서를 내야 해요(소득세법 제164조의3 제1항). 제출기한이 토·일·공휴일 또는 노동절이면 그다음 날로 미뤄지고, 그날도 해당 휴일이면 휴일이 아닌 첫날까지 순차적으로 미뤄집니다. 예를 들어 2027년 1월 지급분의 제출기한은 2월 28일이 일요일이고 3월 1일이 삼일절이므로 3월 2일입니다. 휴업·폐업 등 예외는 따로 확인하세요.
원천세를 6개월에 한 번 내는 길 — 반기납부
상시고용인원이 20명 이하(금융·보험업 제외)이고 세무서 승인을 받으면 원천세를 반기마다 낼 수 있습니다. 신규 사업자는 신청일이 속하는 반기의 인원으로 판단하고, 신청은 반기납부를 하려는 반기의 직전 달(1일~말일)에 해요(소득세법 시행령 제186조 제1항·제3항). 시행령 문언상 반기 직전 달에 신청하므로 1월 설립 법인은 상반기에는 매달 내고, 2027년 6월에 신청해 승인받으면 7~12월분을 2028년 1월 10일(월)에 한 번에 냅니다. 법인세법 제67조에 따라 처분된 상여·배당·기타소득에 대한 원천세 등은 반기납부에서 빠져요(소득세법 제128조 제2항).
📝 쉽게 말하면
매월 10일은 "월급날 다음 숙제"입니다. 월급에서 떼어 둔 세금과 보험료는 회사 돈이 아니라 직원 몫을 잠시 맡아 둔 돈이라, 다음 달 10일에 꼬박꼬박 넘겨 드린다고 생각하시면 돼요. 반기납부는 숙제를 6개월 치 모아 내는 방법인데, 모아 내는 만큼 그 돈을 따로 떼어 두는 습관이 필요합니다.
2. 신설법인 1월, 설립 직후에는 무엇부터 신고하나요?
설립등기를 마치면 사업자등록과 4대보험 사업장 신고가 가장 먼저입니다. 사업자등록은 사업 개시일부터 20일 이내에 해야 하고, 사업 시작 전에도 신청할 수 있어요(부가가치세법 제8조 제1항). 법인 설립신고는 설립등기일부터 2개월 이내인데, 사업자등록을 하면 설립신고를 한 것으로 봅니다(법인세법 제109조 제1항, 제111조). 사업자등록만 하면 4대보험도 저절로 넘어가는 줄 아시는 대표님이 많은데, 보험은 공단마다 따로 신고해야 해요.
4대보험은 공단마다 기한이 달라서 헷갈리기 쉬워요. 직원을 쓰는 법인이라면 이렇게 나뉩니다.
| 보험 | 사업장 신고 기한 | 근거 |
|---|---|---|
| 건강보험 | 적용대상사업장이 된 때부터 14일 이내 | 국민건강보험법 제7조 |
| 국민연금 | 당연적용사업장이 된 날이 속하는 달의 다음 달 15일까지 | 국민연금법 시행규칙 제3조 |
| 고용·산재 | 보험관계가 성립한 날부터 14일 이내 | 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수 등에 관한 법률 제11조 제1항 |
14일짜리 신고는 첫날을 넣어 세느냐에 따라 마감이 하루 달라질 수 있으니, 이른 날짜에 맞춰 내고 담당 공단에 확인하세요. 대표 본인이 직장가입자가 되는지는 보수를 받는지, 직원이 있는지에 따라 달라집니다. 국민연금은 「법인의 이사와 그 밖의 임원」을 근로자에 포함하지만 소득이 없는 이사는 빼요(국민연금법 제3조 제1항 제1호, 국민연금법 시행령 제2조 제3호). 개인사업장 탈퇴와 직원 이전 순서는 법인전환 후 4대보험 순서 글에 자세히 있어요.
🗓️ 2027년부터 바뀌는 것 — 고용·산재 월 보수 매월 신고
2027년 1월 1일부터는 사업주가 근로자의 월 보수와 근로 내용 등을 매월 근로복지공단에 신고하도록 법이 바뀝니다(징수법 제16조의10 제1항, 법률 제21472호, 2026.3.17 공포). 시행령으로 정하는 근로자에 대해 국세청에 소득자료를 내면 신고한 것으로 보는 규정도 함께 들어갔어요(같은 조 제2항). 구체적인 신고 방법은 시행령에 맡겨져 있으니, 첫 급여를 주기 전에 근로복지공단 안내를 확인하세요.
📝 쉽게 말하면
1월은 "가게 문 여는 신고"의 달입니다. 세무서에는 사업자등록(이게 설립신고를 겸해요), 공단 세 곳에는 사업장 신고. 순서를 놓쳐도 세금이 바로 늘지는 않지만 과태료가 붙을 수 있는 신고들이라, 등기 끝난 주에 한꺼번에 끝내 두시는 게 마음 편해요.
🧾 개인사업자 쪽에는 무엇이 남나요?
법인을 세워도 개인사업자의 마지막 신고는 따로 남습니다. 1월 전환이라면 대표적으로 네 가지예요. 법인 쪽 일정만 챙기다 개인 쪽 폐업 신고를 놓치는 대표님이 의외로 많습니다.
- 2027년 1월 25일(월): 개인사업자 2026년 제2기(7~12월) 부가세 확정신고(부가가치세법 제49조 제1항)
- 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일: 개인사업자 폐업 부가세 확정신고(1월에 폐업하면 2월 25일). 폐업 신고는 지체 없이 해요(부가가치세법 제8조 제8항). 자세한 내용은 법인전환 후 폐업 부가세 신고 글
- 양도소득세 예정신고: 현물출자·사업양수도로 토지·건물을 법인에 넘겼다면 원칙적으로 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 양도소득세 예정신고를 합니다. 다만 토지거래허가구역의 토지를 허가 전에 대금 청산한 경우에는 허가일이 속하는 달의 말일부터 2개월이며, 허가 전에 허가구역 지정이 해제되면 해제일을 기준으로 합니다(소득세법 제105조 제1항 제1호). 양도소득세 이월과세(조세특례제한법 제32조)를 받으려면 요건 네 가지를 갖춰야 합니다. ① 사업용고정자산을 현물출자하거나 법인설립일부터 3개월 이내에 사업을 포괄 양도하는 사업양수도 방식일 것(주택·주택을 취득할 수 있는 권리는 제외) ② 소비성서비스업을 경영하는 법인이 아닐 것 ③ 새 법인의 자본금이 전환하는 사업장의 순자산가액 이상일 것 ④ 이월과세적용신청서를 과세표준신고(예정신고 포함) 때 낼 것(조세특례제한법 시행령 제29조 제2항·제4항·제5항). 사후관리로 설립등기일부터 5년 이내에 법인이 승계받은 사업을 폐지하거나 대표가 전환으로 받은 주식의 50% 이상을 처분하면, 그 사유가 생긴 달의 말일부터 2개월 이내에 미뤄 둔 양도소득세를 내야 해요(제32조 제5항). 자세한 예외는 이월과세 사후관리 글
- 2027년 5월 31일(월): 2026년 귀속 종합소득세 확정신고, 성실신고확인서 제출 시 6월 30일(수)(소득세법 제70조 제1항, 제70조의2 제2항). 2027년 1월의 개인사업 소득은 2028년 5월에 따로 신고합니다
📝 쉽게 말하면
법인전환은 "이사"와 같아요. 새집(법인)에 짐을 풀어도 전 집(개인사업자)의 마지막 관리비 정산은 따로 해야 합니다. 2027년 상반기에는 개인 쪽 신고(1월·2월·5월)와 법인 쪽 신고(2월 원천세·4월 부가세)가 겹치니, 두 달력을 한 장에 같이 적어 두세요. 나중에 "왜 진작 같이 적어 두지 않았을까" 하고 아쉬워하시는 일이 없도록요.
3. 법인전환 후 부가세는 1년에 몇 번, 언제 내나요?
법인 부가세 일정은 연 네 차례 확인합니다. 1~3월에 개업한 신설법인은 첫 4월에 예정고지 대상이 아니므로 4월 26일까지 직접 예정신고를 해야 합니다. 10월에는 직전 과세기간 실적과 고지세액에 따라 예정신고나 예정고지 납부를 하거나, 둘 다 하지 않을 수 있습니다. 대표님들이 가장 많이 묻는 게 "4월에 고지서가 안 왔으니 낼 게 없는 거죠?"예요. 부가세법은 예정신고기간(1기 1월 1일~3월 31일, 2기 7월 1일~9월 30일)이 끝난 뒤 25일 이내에 신고하도록 하고, 신규 사업자의 첫 예정신고기간은 사업 개시일(그 전에 사업자등록을 신청했다면 신청일)부터 셉니다(부가가치세법 제48조 제1항). 국세청 국세상담센터는 「예정신고기간에 개업한 법인사업자는 직전 과세기간 공급가액이 없기 때문에 예정고지대상이 아니며, 예정신고하고 납부해야 합니다」라고 안내해요(국세상담센터 부가가치세 Q&A).
10월은 회사마다 갈립니다. 직전 과세기간(1기) 공급가액 합계가 1억5천만원 미만인 법인은 세무서가 1기 납부세액의 50%를 고지하고, 고지할 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않아요(부가가치세법 제48조 제3항, 시행령 제90조 제4항).
| 1기(1~6월) 과세 공급가액 | 2027년 10월 25일(월)에 할 일 |
|---|---|
| 1억5천만원 이상 | 7~9월분 예정신고·납부 |
| 1억5천만원 미만, 고지세액 50만원 이상 | 고지서 금액 납부(사업 부진·조기환급 사유가 있으면 예정신고 선택 가능) |
| 1억5천만원 미만, 고지세액 50만원 미만 | 고지 없음, 예정신고 의무도 없음(국세상담센터 안내) — 1월 확정신고에서 한 번에 |
1기 실적이 1월 중순부터 6월까지 몇 달 치뿐이어도 6개월 치로 환산하지 않는다는 게 국세상담센터 안내예요. 면세매출은 공급가액에 넣지 않습니다. 확정신고 때는 예정신고로 이미 신고한 부분은 빼고, 예정고지로 낸 금액은 확정 납부세액에서 뺍니다(부가가치세법 제49조 제1항·제2항).
📝 쉽게 말하면
부가세는 법인도 확정신고 외에 예정신고나 예정고지 여부를 확인해야 해요. 다만 예정고지 대상이라도 고지세액이 50만원 미만이면 고지와 예정신고 의무가 없을 수 있습니다. 그리고 1~3월에 개업한 신설법인의 첫 4월은 예정고지 대상이 아니라 직접 신고해야 합니다. 국세상담센터 안내로는 신규 개업한 개인사업자는 예정신고 의무가 없었으니, 개인 때 습관대로 7월까지 기다리면 그때는 기한이 이미 지나 있어요.
4. 신설법인은 첫해 8월 중간예납이 정말 없나요? — 둘째 해는 의무 여부부터 확인
네, 2027년 1월에 새로 세운 법인은 2027년 8월에 중간예납을 하지 않습니다. 법인세법 제63조 제1항은 중간예납 의무에서 「합병이나 분할에 의하지 아니하고 새로 설립된 법인의 최초 사업연도」를 제외해요. 현물출자나 사업양수도로 개인사업을 넘겨받으려고 새로 세운 법인도 합병·분할로 생긴 법인이 아니므로, 법 문언상 첫 사업연도는 이 제외에 해당합니다. 다만 전환 구조가 특수하다면(기존 법인을 활용하는 경우 등) 세무대리인과 확인하세요. 반대로 "첫해에 없었으니 둘째 해도 없겠지" 하고 넘기시는 경우도 많은데, 둘째 해에는 중간예납 의무가 생길 수 있어요. 다만 직전 사업연도 중소기업으로서 직전 사업연도 기준 계산액이 50만원 미만이면 의무가 없습니다(법인세법 제63조 제1항 제2호).
중간예납 의무가 있다면 첫 중간예납은 두 번째 사업연도인 2028년에 합니다. 중간예납기간은 2028년 1월 1일~6월 30일이고, 그 뒤 2개월 이내인 2028년 8월 31일(목)까지 내요(법인세법 제63조 제2항·제3항).
| 엘비즈 계산 예시(가정값) | 금액 |
|---|---|
| 가정: 2027년 1월 15일 설립, 첫 사업연도 법인세 산출세액 1,200만원, 가산세·법정 제외액·감면·원천징수·수시부과세액 0원, 중소기업 | — |
| 직전 사업연도 개월 수: 1월 15일~12월 31일 = 11개월 17일 → 1개월 미만 일수는 1개월로 | 12개월 |
| 직전 사업연도 기준 중간예납세액 = 1,200만원 × 6 ÷ 12 | 600만원 |
계산식은 「(직전 사업연도 확정 산출세액 등 A − 감면 법인세액 − 법인세 원천징수세액 − 법인세 수시부과세액) × 6 ÷ 직전 사업연도 개월 수」입니다. A에는 가산세를 포함하고 토지등 양도소득 법인세액 등 법정 제외액은 뺍니다. 개월 수는 역에 따라 계산하고 1개월 미만 일수는 1개월로 셉니다. 2028년 상반기를 가결산해 계산하는 방법도 고를 수 있어요(법인세법 제63조의2 제1항). 직전 사업연도 중소기업이고 직전 기준 계산액이 50만원 미만이면 중간예납 의무가 없습니다(제63조 제1항 제2호). 위 예시는 설명용 가정이며 실제 금액은 세무대리인 계산으로 확인하세요.
📝 쉽게 말하면
중간예납은 "작년 성적표를 보고 올해 반 학기 치 회비를 미리 걷는 것"이에요. 신설법인은 작년 성적표가 없으니 첫해엔 걷을 게 없습니다. 둘째 해에는 첫해 성적표(첫 법인세)로 납부 의무와 계산 방법을 먼저 확인하고, 의무가 있다면 2028년 3월 첫 신고를 마친 뒤 8월 납부 자금도 준비하세요. 8월 납부 기한을 뒤늦게 아시고 놀라시는 일이 없도록요.
📞 "우리 회사는 첫해에 어떤 신고가 겹치지?" 싶으시면 15분 통화로 경영 관점의 점검 순서를 같이 정리해 보세요. 전환 예정일·직원 수·작년 매출을 준비해 주시면 됩니다. 신고서 작성과 세액 계산은 세무사의 개별 검토로 확인하세요. 경영자문 상담 010-3709-5785 · 15분 전화 상담 신청
5. 법인전환 후 첫 법인세 신고는 언제, 무엇과 함께 하나요?
12월 결산 법인의 첫 사업연도(2027년) 법인세는 2028년 3월 31일(금)까지 신고·납부하고, 성실신고확인서를 내는 법인은 4개월 기한(4월 30일)이 일요일·노동절·부처님 오신 날과 이어져 2028년 5월 3일(수)까지입니다. 2028년 4월 30일은 일요일, 5월 1일은 노동절, 5월 2일은 부처님 오신 날(음력 4월 8일, 한국천문연구원 음양력 변환)이라 국세기본법 제5조 제1항에 따라 5월 3일(수)이 기한이 됩니다. 국세청 세무일정으로도 확인하세요. 법인세법 제60조 제1항은 「각 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월(제60조의2제1항 본문에 따라 내국법인이 성실신고확인서를 제출하는 경우에는 4개월로 한다)」이라고 적고 있고, 소득이 없거나 결손이어도 신고해야 해요(법인세법 제60조 제3항). 외부감사가 끝나지 않아 연장을 신청하는 경우 등 예외는 따로 확인하세요(법인세법 제60조 제7항). "첫해는 적자라 신고 안 해도 되죠?"라는 질문을 자주 받는데, 결손이어도 신고는 해야 해요.
성실신고확인서 제출 대상은 법인세법 제60조의2 제1항 각 호로 정해집니다. 법인전환에서 가장 흔한 것은 제2호(성실신고확인대상 개인사업자가 현물출자 등으로 전환한 법인, 사업연도 종료일 현재 전환 후 3년 이내)이고, 부동산임대업을 주된 사업으로 하는 등 요건에 해당하는 법인(제1호)과 제2호 전환법인의 사업을 인수한 법인(제3호)도 대상입니다. 외부감사를 받은 법인은 내지 않을 수 있어요.
첫 결산 시즌(2028년 1~4월)에는 신고가 몰립니다.
- 2028년 1월 25일(화): 부가세 제2기 확정신고 — 설 연휴(1월 26~28일) 바로 전날이라 연휴 전에 끝내 두세요
- 2월분 급여 지급 때: 직원 연말정산 — 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 2~4월분 급여에서 나눠 뗄 수 있어요(소득세법 제137조 제1항·제4항)
- 2028년 3월 10일(금): 2027년에 준 근로소득·퇴직소득·원천징수대상 사업소득 지급명세서 제출(소득세법 제164조 제1항)
- 2028년 3월 31일(금): 법인세 신고·납부(성실신고확인서 제출 시 4개월)
- 4월 말: 법인지방소득세 — 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월, 성실신고확인서를 내는 법인은 5개월(지방세법 제103조의23 제1항). 기한이 토·일·공휴일이면 늦춰질 수 있으니 위택스 안내로 확인하세요
📝 쉽게 말하면
첫 결산은 "법인의 첫 성적표"를 내는 시즌이에요. 1월 부가세, 2월 연말정산, 3월 지급명세서와 법인세, 4월 지방소득세가 줄줄이 이어집니다. 성실신고 대상이면 한 달 더 여유가 생기지만, 그만큼 장부를 세무사가 한 번 더 들여다본다는 뜻이니 증빙은 미리 모아 두세요.
🚨 혼자 결정하지 마세요
첫해 달력에서 가장 비싼 실수는 신고를 "잊는 것"이 아니라 "안 해도 되는 줄 아는 것"이에요. 신설법인 4월 예정신고, 이월과세적용신청서, 성실신고확인서 제출 여부는 한 번 놓치면 되돌리기 어렵습니다. 특히 이월과세는 이월과세적용신청서를 과세표준신고(예정신고 포함) 때 내도록 되어 있으니(조세특례제한법 시행령 제29조 제4항), 전환 방식이 정해지면 신고 일정을 세무사와 먼저 맞춰 두세요.
⚠️ 글의 한계 — 이 글만으로는 판정할 수 없는 것
- 12월 결산이 아니거나 정관상 사업연도를 다르게 정한 법인의 날짜
- 간이과세자에서 전환한 경우, 면세사업을 겸하는 경우, 사업장이 둘 이상인 경우의 부가세 일정
- 개인 시절 공급가액이 법인의 예정고지 판정에 이어지는지(국세청 공식 안내를 찾지 못함)
- 대표 보수·직원 유무에 따른 대표 본인의 4대보험 가입 여부와 2027년 고용·산재 월 보수 신고의 구체적 방법(시행령 위임)
- 성실신고확인 대상 여부(개인 시절 수입금액 판정, 부동산임대업 주업 법인 요건 등)
이런 부분은 관할 세무서·각 공단·세무사 상담으로 확인하시고, 전환 일정을 어떤 순서로 짤지는 경영자문 상담에서 같이 정리해 보세요.
📘 우리 사업장 기준으로 법인전환 방향과 준비 순서를 정리한 결과를 PDF로 받아 보실 수 있습니다. → 법인전환 진단 가이드 PDF
❓ 자주 묻는 질문
Q1. 법인전환으로 새로 세운 법인도 첫해 8월에 중간예납을 하나요?
합병·분할이 아닌 방식으로 새로 세운 법인은 첫 사업연도에 중간예납이 없습니다. 둘째 해에는 의무가 있으면 2028년 8월 31일까지 내고, 직전 사업연도 중소기업으로서 계산액이 50만원 미만이면 의무가 없습니다(법인세법 제63조 제1항).
Q2. 1월에 설립한 법인은 4월에 부가세 고지서가 오나요?
2027년 1월 설립등기하고 1~3월에 개업한 신설법인은 첫 예정신고기간에 예정고지 대상이 아니므로 4월 26일까지 직접 예정신고·납부해야 합니다. 국세청 국세상담센터는 예정신고기간에 개업한 법인은 직전 과세기간 공급가액이 없어 예정고지 대상이 아니라고 안내합니다.
Q3. 법인 원천세는 매달 내야 하나요?
법인 원천세는 원칙적으로 징수한 달의 다음 달 10일까지 매달 냅니다. 직원(상시고용인원) 20명 이하 등 요건을 갖춰 반기 직전 달에 신청·승인받으면 6개월마다 낼 수 있습니다(소득세법 제128조·시행령 제186조).
Q4. 첫 법인세 신고기한은 언제인가요?
12월 결산 법인의 첫 법인세 신고기한은 2028년 3월 31일입니다. 성실신고확인서를 내면 4월 30일(일)·5월 1일(노동절)·5월 2일(부처님 오신 날) 다음 날인 2028년 5월 3일(수)이 기한입니다(법인세법 제60조 제1항, 국세기본법 제5조).
Q5. 4대보험 사업장 신고는 언제까지 하나요?
4대보험 사업장 신고는 건강보험·고용·산재가 14일 이내, 국민연금은 당연적용사업장이 된 달의 다음 달 15일까지입니다(국민건강보험법 제7조, 징수법 제11조).
Q6. 법인전환 첫해에 개인사업자 신고도 따로 해야 하나요?
개인사업자 신고는 따로 남습니다. 1월 전환이면 1월 25일 2기 부가세, 폐업한 달의 다음 달 25일 폐업 부가세, 5월 31일 종합소득세(성실신고 6월 30일)입니다(부가가치세법 제49조, 소득세법 제70조).
Q7. 1월에 세운 법인은 10월 부가세를 신고하나요, 고지서를 내나요?
1기(1~6월) 과세 공급가액이 1억5천만원 이상이면 10월 25일에 예정신고를 하고, 미만이면 1기 납부세액의 50% 고지서를 냅니다. 고지세액이 50만원 미만이면 고지도 예정신고 의무도 없습니다(부가가치세법 제48조 제1항·제3항).
Q8. 현물출자로 전환하면 양도소득세 예정신고·이월과세 신청은 언제 하나요?
토지·건물을 넘겼다면 원칙적으로 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 양도소득세 예정신고를 합니다. 이월과세적용신청서는 현물출자 또는 사업양수도를 한 날이 속하는 과세연도의 과세표준신고 시 새로 설립되는 법인과 함께 제출하며, 예정신고 때도 제출할 수 있습니다. 다만 토지거래허가구역의 토지를 허가 전에 대금 청산한 경우에는 허가일이 속하는 달의 말일부터 2개월이며, 허가 전에 허가구역 지정이 해제되면 해제일을 기준으로 합니다(소득세법 제105조 제1항 제1호, 조세특례제한법 시행령 제29조 제4항).
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✍️ 저자 소개
이상수 — 경영컨설팅 회사 엘비즈파트너스 대표 (세무사·노무사·변호사가 아니며, 이 글은 경영 관점의 일반 정보입니다)
- 소개: lbiz-partners.com/about / 010-3709-5785
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이 글은 일반적인 제도 안내이며 개별 사안에 대한 세무·법률 판단이 아닙니다. 신고 기한과 의무는 결산월·전환 방식·업종에 따라 달라지므로 관할 세무서·각 공단·세무사 상담으로 확인하세요. 본 글은 2026년 11월 10일 기준 국가법령정보센터 법령(각 사건 시점 시행본)과 국세청 국세상담센터 안내 원문을 근거로 작성했습니다. 이후 법령 개정에 따라 달라질 수 있습니다.
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