2026 종합소득세율표 — 과세표준·누진공제 30초 계산

📌 결론부터 — 30초 요약

표만 보러 오셨죠? 표는 바로 아래에 있습니다. 그런데 표를 봐도 "그래서 내 세금이 얼마인데?"는 안 풀립니다. 그게 이 글의 핵심입니다.

① 세율 구간은 8개: 과세표준에 따라 6% → 15% → 24% → 35% → 38% → 40% → 42% → 45%.

② 표를 그대로 곱하면 안 됩니다. 소득 전체에 최고세율을 곱하는 게 아니라, 층층이 다르게 매깁니다. 이걸 한 번에 계산해주는 게 누진공제입니다.

③ 공식은 딱 하나 — 내 세금 = 과세표준 × 세율 − 누진공제.

④ 과세표준이 8,800만 원을 넘어가면 개인 세율(35%~)이 법인세율(10%)을 크게 앞지릅니다. 이 구간부터는 법인전환을 한 번 따져볼 때입니다.

숫자만 넣으면 자동으로 계산되는 세금뚝딱 계산기를 먼저 열어두고 읽으시면 이해가 훨씬 빠릅니다.

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👤 이런 고민, 익숙하시죠?

"종합소득세율 검색하면 표는 수십 개가 나오는데, 정작 내가 낼 세금이 얼마인지는 아무 데도 안 알려주더라고요. 5,000만 원 벌면 24% 곱해서 1,200만 원 내는 건가요?"

작년에 상담 오신 한 자영업 대표님이 하신 말씀입니다. 결론부터 말하면 아닙니다. 소득 전체에 하나의 세율을 곱하는 방식이었다면 세상이 훨씬 단순했겠지만, 우리나라 소득세는 그렇게 작동하지 않습니다. 그리고 이 오해 하나 때문에, 5월만 되면 "세금 폭탄 맞는 거 아니냐"고 지레 겁먹는 분들이 정말 많습니다.

이 글은 그런 분들을 위해 썼습니다. 소득세법 제55조 원문을 그대로 지키되, 표를 처음 보는 사장님도 자기 세금을 스스로 계산할 수 있게 풀어드립니다. 그리고 소득이 일정 선을 넘은 분에게는, 검색어에는 안 나오지만 반드시 알아야 할 이야기 — 개인이 아니라 법인으로 세금을 내면 어떻게 달라지는지 — 까지 짚어드립니다. 읽고 나면 "아, 진작 이렇게 볼걸" 하실 겁니다.

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📖 시작 전에 — 자주 나오는 용어 5개 풀어보기

🎯 이 다섯 개만 알면 아래 표가 갑자기 읽힙니다. 상담을 하다 보면, 세금이 어렵다기보다 이 단어들이 안 풀려서 어렵게 느껴지는 경우가 대부분이었습니다.

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1. 2026 종합소득세율표 (제55조 8구간)

핵심: 과세표준 구간마다 세율과 누진공제가 정해져 있습니다. 이게 2026 종합소득세율의 뼈대이자 소득세법 제55조 제1항의 전부입니다.

여기에 지방소득세 10%가 별도로 붙습니다. 그래서 최고 구간의 실질 부담은 45%가 아니라 49.5%입니다. (근거: 소득세법 제55조)

📝 쉽게 말하면

세율표를 "내 소득 전체에 곱하는 요금표"로 오해하면 세금이 실제보다 훨씬 크게 나옵니다. 이 표는 층층이 쌓인 케이크라고 생각하세요. 맨 아래 1,400만 원 층에는 6%, 그 위 층에는 15%… 이런 식으로 각 층에만 그 층의 세율이 붙습니다. 5,000만 원을 벌었다고 전부에 24%를 곱하는 게 아니라, 아랫층들은 여전히 6%·15%로 계산됩니다.

현장에서 가장 자주 바로잡아 드리는 오해가 바로 이겁니다. "구간이 올라가면 번 돈 전체 세율이 뛴다"는 말은 사실이 아닙니다. 올라간 세율은 넘어간 부분에만 적용됩니다. 그래서 "구간 하나 올라가면 실수령이 줄어든다"는 걱정도 대부분 기우예요. 넘어간 그 부분에만 조금 더 붙을 뿐, 아랫돈이 통째로 더 세게 과세되는 일은 없거든요.

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2. 내 세금 30초 계산법 — 누진공제의 정체

층층이 계산하는 건 정확하지만 번거롭습니다. 그래서 나라가 미리 계산기를 돌려 "이 구간이면 이만큼 빼세요"라고 정해둔 값이 누진공제입니다.

🎯 한 줄 요약

공식은 하나뿐입니다. 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제.

📝 쉽게 말하면

누진공제는 미리 적용된 할인 쿠폰입니다. 케이크를 층마다 잘라 따로 계산하는 수고를, "네 소득이면 최종 금액에서 이만큼 깎으면 똑같아져" 하고 한 줄로 끝내주는 거죠. 그래서 곱셈 한 번, 뺄셈 한 번이면 세금이 나옵니다. 2026 종합소득세율 표를 아무리 들여다봐도 이 공식을 모르면 답이 안 나오는 이유가 여기 있습니다.

2-1. 실제로 넣어보기 — 과세표준 1억 원인 경우

과세표준이 1억 원이면 표에서 8,800만 ~ 1억 5,000만 원 구간, 즉 세율 35% · 누진공제 1,544만 원입니다.

• 1억 원 × 35% = 3,500만 원
• 3,500만 원 − 1,544만 원 = 1,956만 원

여기에 지방소득세 10%가 붙으니 최종적으로 약 2,150만 원 안팎이 됩니다. 만약 누진공제를 모르고 1억 원에 그냥 35%를 곱했다면 3,500만 원 — 실제보다 1,500만 원 넘게 부풀려 계산하는 셈입니다.

2-2. 한 번 더 — 과세표준 5,000만 원인 경우

앞의 대표님이 물어본 케이스입니다. 5,000만 원은 15% 구간의 상한이라 24%가 아니라 15%가 적용됩니다.

• 5,000만 원 × 15% = 750만 원
• 750만 원 − 126만 원 = 624만 원

24% 곱해서 1,200만 원이라던 계산과 실제(624만 원)의 차이가 두 배 가까이 납니다. "왜 진작 이걸 몰랐지" 소리가 절로 나오는 대목이죠. 손으로 잘못 곱해 미리 겁먹지 마시고, 공식대로 넣어보시면 됩니다.

2-3. 헷갈릴 땐 계산기로

구간 경계에 걸쳐 있거나 소득 종류가 여러 개면 손계산은 실수가 나기 쉽습니다. 저도 상담 전에는 늘 계산기로 먼저 돌려봅니다. 과세표준만 넣으면 세율·누진공제·지방소득세까지 자동으로 반영해주니, 표를 보며 곱할 필요가 없습니다.

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3. 과세표준 8,800만 원이 넘는다면 — 법인세율과의 갈림길

여기서부터가 검색어에는 안 나오지만 돈이 걸린 이야기입니다. 매출 5~15억 원대 사장님이 자주 마주치는 지점이기도 합니다. 제가 상담에서 가장 오래 붙잡고 이야기하는 구간이 바로 여기예요.

🎯 한 줄 요약

과세표준이 8,800만 원을 넘으면(35% 구간 진입) 개인 소득세율이 법인세율을 앞지르기 시작합니다.

📝 쉽게 말하면

개인 소득세와 법인세는 요금 구조가 다릅니다. 개인은 택시 미터기 같아서 소득이 늘수록 세율이 계속 올라가 최고 45%까지 갑니다. 반면 법인세는 정액 요금에 가까워서, 과세표준 2억 원 이하 구간은 10% 하나로 눌러앉아 있습니다. (근거: 법인세법 제55조)

소득이 적을 땐 미터기(개인)가 더 쌉니다. 하지만 소득이 커질수록 미터기 요금이 정액 요금(법인)을 넘어서는 지점이 옵니다. 그 분기점이 대체로 과세표준 8,800만 원 언저리입니다. 마치 짐이 적을 땐 택시가 편하지만, 매일 같은 길에 짐이 많아지면 정기 화물차가 싸지는 것과 비슷합니다.

3-1. 법인세 기본세율 (법인세법 제55조)

과세표준 2억 원 이하 중소기업 대부분은 법인세 10% 구간에 들어갑니다. 여기에 지방소득세를 더해도 실효 부담은 약 11% 수준입니다. 2억 원을 넘어가는 부분은 20%가 적용되고, 지방세까지 더하면 약 22%가 됩니다. 그래도 개인 최고 구간(49.5%)에 비하면 절반 이하죠.

3-2. 같은 소득, 개인 vs 법인

과세표준 1억 원을 예로 들면:

• 개인: 1억 원 × 35% − 1,544만 원 = 1,956만 원
• 법인: 1억 원 × 10% = 1,000만 원

산술적으로만 봐도 연 956만 원 차이가 납니다. 소득이 더 커지면 격차는 눈덩이처럼 벌어집니다. 실무에서 이 표를 보여드리면 대부분 "이 정도였어요?" 하고 눈이 커지십니다.

3-3. 그런데 — 숫자만 보고 결정하면 안 됩니다

법인세율이 낮다고 무조건 법인이 유리한 건 아닙니다. 법인 통장의 돈은 회사 돈이라 대표가 마음대로 못 씁니다. 급여나 배당으로 꺼내는 순간 다시 소득세가 붙습니다. 성립·기장·4대보험 등 유지비용도 듭니다.

쉽게 말하면 법인은 돈이 잘 도는 큰 지갑이지만, 그 지갑에서 내 주머니로 돈을 옮길 때마다 통행료를 한 번 더 내는 구조입니다. 그래서 법인전환은 "세율이 낮으니 넘어가자"가 아니라, 회사에 돈을 얼마나 남길 것인지·언제 어떻게 꺼낼 것인지를 함께 따져야 하는 문제입니다.

다만 과세표준 35% 구간(8,800만 원 초과)에 안정적으로 올라선 사장님이라면, 법인전환 검토가 유의미해지는 문턱을 넘었다는 신호는 맞습니다. 실제로 이 구간에서 상담 오신 분들의 상당수가, 계산해 보고 나서야 "왜 이제껏 개인으로 버텼나" 하시더군요.

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4. 세금을 줄이는 현실적인 순서

세율을 바꿀 순 없습니다. 하지만 세율을 곱하는 대상, 즉 과세표준을 줄이면 세금이 줄어듭니다. 상담에서 제가 늘 강조하는 순서는 이렇습니다.

4-1. 첫째, 장부부터 쓰세요

과세표준을 줄이는 출발점은 필요경비입니다. 장부(간편장부라도)를 쓰면 실제 쓴 경비를 그대로 인정받습니다. 반대로 복식부기 의무자가 장부 없이 추계로 신고하면 산출세액의 20%가 무기장가산세로 붙습니다. 안 쓰면 손해가 확정되는 구조예요.

장부는 가계부 쓰는 습관과 똑같습니다. 귀찮아서 안 쓰면 어디서 새는지 모르고, 쓰기 시작하면 "이건 경비였네" 하는 게 눈에 보입니다. 현장에서 보면, 장부 하나 제대로 챙겼을 뿐인데 세금이 눈에 띄게 줄어드는 경우가 흔합니다.

4-2. 둘째, 공제 제도를 채우세요

• 노란우산공제: 소기업·소상공인 공제부금. 사업소득에서 최대 연 500만 원까지 공제받으면서 퇴직금 성격의 목돈을 만듭니다. (조세특례제한법 제86조의3)
• 연금계좌 세액공제: 연금저축 600만 원에 IRP를 더해 연 900만 원까지 납입하면 세액공제를 받습니다. 세율이 아니라 세금에서 직접 빼주는 방식이라 체감이 큽니다. (소득세법 제59조의3)

📝 쉽게 말하면

소득공제는 세율을 곱하기 전 몸무게를 줄이는 것이고, 세액공제는 다 계산된 세금에서 직접 깎는 것입니다. 노란우산이 다이어트라면, 연금계좌 세액공제는 계산 끝난 영수증에서 쿠폰을 한 장 더 꺼내는 셈이죠. 둘 다 챙기면 같은 소득이어도 최종 세금이 달라집니다.

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5. 상담에서 매번 보는 실수 3가지

세금이 어려운 게 아니라, 매년 같은 지점에서 헛발질을 하는 경우가 많습니다. 제가 현장에서 가장 자주 마주치는 세 가지만 짚어드릴게요.

• 매출을 소득으로 착각 — "1억 벌었으니 세금이 몇 천이겠지" 하고 겁먹지만, 세금은 경비 뺀 과세표준에 붙습니다. 매출이 아니라 몸무게(과세표준)를 먼저 확인하세요.
• 최고세율 통째로 곱하기 — 위에서 짚은 그 오해입니다. 구간이 올라가도 넘어간 부분에만 붙습니다.
• 결정을 5월에 몰아서 — 절세는 12월에 끝난 장부·공제로 결정됩니다. 신고 달인 5월에 할 수 있는 건 계산뿐이에요. 미리 챙기는 사람과 몰아서 하는 사람의 세금이 갈리는 이유입니다.

이 셋만 피해도 대부분은 "생각보다 세금 별거 아니네" 하는 자리로 옮겨 앉으십니다.

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❓ 자주 묻는 질문

Q1. 종합소득세율표에서 5,000만 원 벌면 24%, 그대로 1,200만 원 내나요?

아닙니다. 소득 전체에 24%를 곱하는 게 아니라 층층이 나눠 계산합니다. 공식으로는 5,000만 원 × 15% − 126만 원 = 624만 원입니다. (5,000만 원은 15% 구간의 상한이라 24%가 아니라 15%가 적용됩니다.)

Q2. 누진공제가 정확히 뭔가요?

층층이(6%·15%·24%…) 계산하면 복잡하니까, "이 구간이면 최종 세금에서 이만큼 빼세요"라고 미리 정해둔 할인액입니다. 과세표준 × 세율 − 누진공제 한 줄로 층별 계산과 똑같은 답이 나옵니다.

Q3. 과세표준과 매출은 같은 건가요?

다릅니다. 과세표준은 매출에서 필요경비와 소득공제를 뺀 순수 소득입니다. 세율은 매출이 아니라 이 과세표준에 곱합니다. 그래서 경비 관리가 곧 절세입니다.

Q4. 지방소득세는 세율표에 왜 없나요?

지방소득세는 소득세와 별개인 지방세라서 국세인 소득세율표에는 안 나옵니다. 계산된 소득세의 10%가 추가된다고 보시면 됩니다. 최고 구간이면 45% + 4.5%로 실질 49.5%가 됩니다.

Q5. 2026 종합소득세율은 작년과 달라졌나요?

8개 구간(6%~45%)의 세율 자체는 유지되고 있습니다. 검색에서 "2026년 종합소득세율표"나 "2026 종합소득세율"을 찾으시는 분들이 많은데, 구간과 누진공제액은 위 표 그대로입니다.

Q6. 신고는 언제, 누가 하나요?

사업소득·프리랜서·임대소득이 있거나 근로소득을 두 곳 이상에서 받는 분, 연 2,000만 원을 넘는 금융소득이 있는 분 등이 대상입니다. 확정신고는 다음 해 5월 1일~5월 31일, 성실신고확인 대상은 6월 30일까지입니다. (소득세법 제14조·제70조)

Q7. 과세표준이 8,800만 원을 넘으면 무조건 법인전환해야 하나요?

무조건은 아닙니다. 8,800만 원 초과(35% 구간)는 법인전환을 "검토할 가치가 생기는" 문턱이지, 자동 정답이 아닙니다. 회사에 이익을 얼마나 유보할지, 언제 꺼낼지에 따라 결론이 갈립니다. 산술 예시로는 과세표준 1억 원 기준 개인 1,956만 원 vs 법인 1,000만 원입니다.

Q8. 세금을 줄이는 가장 확실한 방법 하나만 꼽는다면?

장부 작성입니다. 실제 경비를 인정받아 과세표준을 낮추는 게 세율을 손대는 것보다 확실합니다. 복식부기 의무자가 장부 없이 신고하면 20% 가산세까지 붙으니, 절세의 시작이자 기본입니다.

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엘비즈파트너스는 세무·노무·법무 자문 및 AI 활용 교육을 제공하는 경영 컨설팅 회사입니다. 세무·법무 대리는 제휴 전문가를 통해 연결해 드립니다. 본 글은 2026년 소득세법·법인세법을 바탕으로 작성되었으며, 개인별 구체적 적용은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.